El 4 de julio de 2025 entró en vigor la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), una de las reformas tributarias más amplias de los últimos años en Estados Unidos.
Este cambio afecta tanto a personas con número de Seguro Social (SSN) como a contribuyentes con ITIN (Individual Taxpayer Identification Number), incluyendo a empleados, contratistas independientes y dueños de pequeños negocios.
Algunas medidas son permanentes y otras temporales, pero todas pueden influir directamente en lo que pagarás o recibirás en tus próximos impuestos.

1. Tramos de impuestos y deducciones estándar: qué significa para ti:

Un tramo impositivo es el porcentaje de impuestos que pagas según tu nivel de ingresos.
Antes, estos tramos podían cambiar con los años, generando incertidumbre. Con la OBBBA, los porcentajes quedan fijos y solo se ajustan por la inflación anual, lo que da más estabilidad para planificar tus finanzas.

Por ejemplo: si trabajas por cuenta propia y ganas más cada año, ya no saltarás a un tramo más alto solo por los ajustes de inflación. Esto puede representar ahorros importantes a largo plazo.

Además, la deducción estándar (la cantidad que puedes descontar de tus ingresos antes de calcular impuestos) aumenta y seguirá subiendo con la inflación.
En 2025 será:

• $31,500 para casados declarando juntos
• $23,625 para jefes de familia
• $15,750 para solteros

Esto significa que más parte de tus ingresos quedará libre de impuestos, algo que beneficia tanto a empleados como a independientes.

2. Cambios importantes para trabajadores independientes y dueños de negocios:

Si trabajas por tu cuenta (con o sin LLC) o eres contratista, la deducción por ingresos comerciales calificados sube del 20% al 23%.
Esto reduce tu ingreso imponible y, por lo tanto, lo que pagas al IRS.

Otros beneficios para negocios incluyen:

• Restauración de deducciones en investigación y desarrollo (I+D)

• Depreciación del 100% para ciertos equipos

• Mayor límite para gastos deducibles (Sección 179) hasta $2.5 millones

3. Beneficios para trabajadores en sectores de propinas y horas extras:

La OBBBA incluye deducciones especiales de 2025 a 2028:

• Propinas: puedes deducir hasta $25,000 en propinas declaradas, sin necesidad de detallar tus deducciones.
• Horas extras: deducción de hasta $12,500 (solteros) o $25,000 (casados).

Esto beneficia a quienes trabajan en restaurantes, construcción, comercio minorista, seguridad, salud y otros empleos con propinas u horas extra.
Para aprovecharlo, es clave declarar formalmente estos ingresos.

4. Créditos para familias con hijos:

El Crédito Tributario por Hijos sube a $2,200 por menor de 17 años, con $1,700 reembolsables.
Sin embargo, para reclamarlo, tanto padres como hijos deben tener SSN válido. El ITIN ya no es suficiente, lo que limita el beneficio para algunas familias inmigrantes.

5. Deducción SALT y propietarios de vivienda:

La deducción de impuestos estatales y locales (SALT) sube de $10,000 a $40,000 entre 2025 y 2029.
A partir de 2026, las primas de seguro hipotecario podrán incluirse como parte de la deducción de intereses.

6. Pagos por apps como Zelle, Venmo y CashApp:

Si usas estas plataformas para tu negocio o de forma personal, el OBBBA vuelve a establecer el umbral de reporte para el Formulario 1099-K en $20,000 y 200 transacciones.
Esto significa que no tendrás que reportar pequeños montos como ocurría con el límite anterior de $600 (aplica para transacciones que no sean frecuentes de la misma fuente durante un periodo prolongado que pueda identificarse o entenderse como pago directo de servicios y/o funciones realizadas).

CAMBIOS PARA CONTRIBUYENTES CON ITIN BAJO OBBBA!

• Crédito por hijo (CTC) – El OBBBA no amplía el acceso al Crédito por Hijo para padres con ITIN. Como ya existía bajo la TCJA y se mantiene en OBBBA, al menos uno de los
  padres debe tener SSN válido, y el hijo debe tener SSN para reclamar el crédito completo. Por lo tanto, padres con ITIN no pueden recibir el CTC completo, aunque sus hijos califiquen.
• Recortes a beneficios sociales – Reducciones en Medicaid y SNAP afectan de forma indirecta a familias inmigrantes, ya que muchas dependen de estos programas. En algunos estados, los niños ciudadanos con padres ITIN pueden perder cobertura o enfrentar nuevos requisitos, como trabajo o verificación de ingresos.
• Eliminación de créditos para energía y mejoras en el hogar – Padres con ITIN que compraron vehículos eléctricos o paneles solares ya no califican para créditos federales, lo cual reduce oportunidades de ahorro en sus hogares.
• Exención de impuestos sobre propinas (tips) y horas extras (over time) – Padres con ITIN que trabajan en sectores como restaurantes o construcción (donde hay muchas propinas y horas extra) podrían pagar menos impuestos, si declaran formalmente.
• Trump Accounts (cuentas de ahorro infantil) – Aunque el programa no discrimina por estatus migratorio, el acceso podría estar limitado por los requisitos bancarios o estatales. Legalmente, un padre con ITIN podría abrir una cuenta si la institución financiera lo permite.

Conclusión:

La Ley OBBB cambia la forma en que trabajadores, familias y negocios calculan y pagan impuestos. Para los inmigrantes y trabajadores independientes, estos cambios pueden significar más deducciones, pero también la pérdida de algunos beneficios.
Planificar con tiempo y mantener una buena organización de tus ingresos y gastos será clave para aprovechar al máximo las nuevas reglas.